2025년 귀속 연말정산부터 적용되는 개정 세법, 어떤 게 달라졌을까요? 자녀세액공제부터 고향사랑기부제, 청약저축 소득공제까지 핵심 변화 내용을 한 눈에 정리했습니다!
12월, 쌀쌀해진 날씨만큼이나 연말정산 준비도 차갑게(?) 시작할 시점입니다.
2025년 1월부터 적용되는 개정 세법은 2024년 세법 개정안을 기준으로 하며,
2026년 2월에 받는 환급금은 2025년 귀속 연말정산 기준입니다.
📎 TIP: "2026년 2월에 연말정산을 하는데 왜 '2025년 귀속'이라고 하죠?"
→ 우리가 받는 연봉은 2025년에 벌어들인 소득이므로, ‘2025년 귀속분’ 기준입니다.
1. 2025년 연말정산 주요 변경사항 요약표
| 개정항목 | 주요 변화 내용 | 적용 시기 |
| 자녀세액공제 | 인당 10만원씩 확대 | 2025년 귀속 |
| 혼인세액공제 | 1회 한정, 부부 각 50만원 | 2024~2026년 혼인신고 |
| 청약저축 소득공제 | 무주택 ‘배우자’ 포함 | 2025.1.1~ |
| 고향사랑기부제 | 한도 2,000만원으로 확대 | 2025년 귀속 |
| 헬스장·수영장 소득공제 | 문화비 소득공제에 포함 | 2025.7.1~ |
2. 자녀세액공제 확대 (가장 체감 큰 변화!)
기존보다 공제금액 10만원씩 증가!
📌 공제 대상: 8세 이상 기본공제 대상 자녀 또는 손자녀
📌 공제 금액 변경:
- 첫째: 15만원 → 25만원
- 둘째: 20만원 → 30만원
- 셋째 이상: 30만원 → 40만원
🧾 예시:
- 자녀 2명 가정: 기존 35만원 → 2025년엔 55만원
- 자녀 3명 가정: 기존 65만원 → 2025년엔 95만원
📎 포인트: 배우자 중 누가 받든 세액 차감 효과는 동일. 환급세액이 남은 쪽에게 몰아주는 전략이 유리합니다.
3. 주택청약종합저축 소득공제 확대
이제 배우자도 공제 가능!
📌 기존: 무주택 세대주만 대상 ▶ 개정안: 무주택 세대주 및 배우자까지 포함
📌 소득공제율: 납입액의 40% (한도: 연 300만원)
📌 적용 시기: 2025년 1월 1일 이후 납입분부터
📌 청년우대형 비과세: 이자소득 500만원까지 → 세대주 및 배우자
✅ 절세 전략: 부부 중 총급여 7천만원 이하이고, 소득이 높은 쪽이 납입 시 더 큰 절세 효과!
4. 고향사랑기부금 세액공제 한도 확대
더 기부하고, 더 돌려받자!
📌 기부 한도: 500만원 → 2,000만원
📌 세액공제율:
- 10만원 이하: 100%
- 10만원 초과: 15%
- 특별재난지역 기부: 30%
📌 적용 시기: 2025년 귀속
📌 주의 사항: 기부한 세금 이상은 돌려받을 수 없음!
🎁 보너스 혜택: 고향사랑 답례품도 기부액의 30%까지 제공!
5. 수영장·헬스장 소득공제 신설
신용카드 공제에 문화비 항목으로 추가!
📌 추가공제 항목:
- 전통시장/대중교통: 40%
- 도서/공연/영화/박물관: 30%
- 수영장/헬스장: 30% (신설)
📌 적용 조건:
- 총급여 7천만원 이하 근로자
- 2025년 7월 1일 이후 지출분부터 적용
- PT/강습은 50%만 공제 가능
🏆 절세 팁: 스포츠센터비는 신용카드 소득공제 한도를 채우기 어려운 쪽이 결제하는 것이 유리!
6. 혼인세액공제 신설
📌 대상: 2024~2026년 중 혼인신고한 거주자
📌 공제금액: 1회 한정, 부부 각 50만원 → 총 100만원
📌 적용 시기: 혼인한 해 귀속 연말정산
❤️ 주의사항: 생애 1회만 적용되므로, 혼인 연도 기준으로 한번만 받을 수 있음!
7. 절세 전략 한눈에!
| 항목 공제 | 구분 | 절세전략 |
| 자녀세액공제 | 세액공제 | 환급 여유 있는 배우자에게 몰기 |
| 청약저축 | 소득공제 | 소득이 많고 조건 충족하는 배우자가 납입 |
| 고향사랑기부제 | 세액공제 | 기부한 세금보다 환급은 많아질 수 없음 |
| 스포츠센터 | 소득공제 | 한도 미달 배우자가 결제 |
| 혼인공제 | 세액공제 | 둘 다 수령, 생애 1회만 가능 |
8. 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 2025년 귀속 연말정산인데 왜 2024년 세법 개정안을 봐야 하나요?
A. 세법 개정안은 1년 전 발표되어 다음해 1월부터 적용되기 때문입니다. 즉, 2024년 개정안은 2025년 귀속 소득에 적용됩니다.
Q2. 고향사랑기부금을 2,000만원까지 하면 전부 환급 가능한가요?
A. 아닙니다. 세액공제는 낸 세금 한도 내에서만 적용되며, 2,000만원 기부해도 본인의 세금보다 많으면 초과 금액은 환급되지 않습니다.
Q3. 스포츠센터 비용은 모든 사람이 공제되나요?
A. 총급여 7천만원 이하 근로자만 해당됩니다. 고소득자는 적용 제외되므로 사전에 확인하세요.
Q4. 혼인세액공제는 언제까지 신청 가능한가요?
A. 2024~2026년 사이 혼인신고를 한 해에 1회만 가능하며, 연말정산 시 자동 적용되도록 홈택스에 반영해야 합니다.
2025년 귀속 연말정산, 달라진 세법을 이해하고 미리 대응하는 것이 최고의 절세 전략입니다.
- ✅ 자녀가 있다면 공제금액 꼭 확인!
- ✅ 부부라면 청약저축/혼인공제 누가 받을지 전략적으로 분배!
- ✅ 고향사랑기부는 답례품까지 받고 똑똑하게!
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